Средства с активов Х5 Retail утекали на Кипр и в Люксембург. ФНС потребовала вернуть 1,5 миллиарда

Фискалы подсчитали миллиарды ритейл-гиганта и потери бюджета

ФНС обвинила компании группы Х5 Retail Group, широко представленной в регионах Уральского федерального округа, в создании схемы, в итоге которой бюджет потерял сотни миллионов рублей. В результате злоупотреблений соглашениями по вопросам налогообложения и перечня сделок, приведших к реструктуризации холдинга, как полагают фискалы, прибыль группы была перераспределена без уплаты налогов как в России, так и на территории иностранных государств. В операциях принимали участие структуры, зарегистрированные в Люксембурге, Нидерландах, Гибралтаре и на Кипре, а также российские активы с представительствами в Свердловской и Тюменской областях. Юристы «Агроаспекта», входящего в Х5 Retail Group уже попытались оспорить выводы ФНС в арбитраже, но разбирательства проиграли, несмотря на заявления о позитивном результате для группы, достигнутом по итогам сомнительных операций. Фискалы же указали и цены сделок, и упомянули менеджера, которого называли управленцем оффшорами главы «Альфа-Групп» миллиардера Михаила Фридмана.

Компании, аффилированные с Х5 Retail Group, оказались в эпицентре крупного налогового скандала. Так, ООО «Агроаспект», имеющее, согласно данным системы «Контур.Фокус», представительство в Свердловской области, проиграло МИФНС по крупнейшим налогоплательщикам №3 миллиардные судебные разбирательства.

Фото: Александр Уткин, РИА «Новости»

Фискалами, как выясняется, была проведена выездная проверка консолидированной группы налогоплательщиков, состоящей из 39 участников. Ответственным участником, в свою очередь, числилось «Агроаспект». По итогам ревизии ООО было доначислено 1,42 млрд рублей налога на прибыль, в том числе 419,6 млн налога на прибыль с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными структурами, многомиллионные пени и штрафы.

После жалобы в ФНС РФ претензии были скорректированы, в частности, с учетом пониженной ставки налога в бюджет Пермского края, уплаты налога АО «ТД Перекресток» и сумм переплат, но все равно составили более 1,5 млрд рублей.

По мнению фискалов, группа Х5 создала схему, в результате которой сформировала искусственные условия для перечисления денежных средств от источников в России, в том числе имеющих представительства в Уральском федеральном округе, в иностранные юрисдикции.

«По существу указанные операции привели к созданию механизма перераспределения групповой прибыли без уплаты соответствующих налогов как на территории РФ, так и на территории иностранных государств, что было расценено налоговым органом как недобросовестное поведение, направленное на получение необоснованной налоговой выгоды, и злоупотребление положениями соглашений по вопросам налогообложения», – указывается в материалах арбитража.

В частности, претензии ФНС касались отражения «Торговым домом «Перекресток», который имеет представительства в Свердловской и Тюменской областях, в составе внереализационных расходов процентов по договорам займа, заключенным им с компаниями Speak Global Limited (Кипр) и Х5 Retail Holding Limited (Кипр) в общем объеме на 3,2 млрд. По мнению фискалов, это привело к неуплате налога на прибыль организаций в размере 647,2 млн рублей.

Разбираясь с возникновением этих обязательств, налоговики столкнулись с целой серией сделок между связанными компаниями.

Например, в ФНС указывали, что на начало 2013 года структура владения группы компаний Х5 Retail Group была следующая: «Х5 Retail Group N.V. (Нидерланды) принадлежало 100% акций компаний Speak Global Limited (Кипр), Х5 Retail Holding Limited (Кипр), Perekrestok Holdings Limited (Гибралтар) и Key Retail Technologies Limited (Гибралтар), российские компании, 6,7% акций ООО «Агроторг», а также ООО «Агроаспект».

93,3% ООО «Агроторг» (согласно информации «Контур.Фокус», имеет представительство в Свердловской области) принадлежало Speak Global Limited (Кипр). В свою очередь, Perekrestok Holdings Limited (Гибралтар) и Key Retail Technologies Limited (Гибралтар) владели долями ЗАО «Торговый дом «Перекресток» в размере 1,4% и 98,6% соответственно.

Далее организацией Perekrestok Holdings Limited (Гибралтар) была учреждена компания Х5 Capital S.a.r.L (Люксембург), 100% акций которой впоследствии были переданы Х5 Retail Group N.V. (Нидерланды). Структура из Люксембурга приобрела у последней 100% акций Х5 Retail Holding Limited (Кипр) за 1 млн рублей. Именно кипрскую структуру фискалы считают созданной специально для концентрации долговых требований.

Далее Х5 Retail Group N.V как единственный владелец приняла решение об увеличении капитала Х5 Capital S.a.r.L (Люксембург) путем выпуска дополнительных акций. Бумаги были оплачены пакетами акций и долями в российских обществах, рыночная стоимость которых определена в 71,6 млрд рублей. Так, речь шла о ЗАО «ИКС5 Недвижимость», ЗАО «Агро-Стар», ЗАО «РемтрансАвто», долей в размере 82,2202% уставного капитал ООО «Агроаспект», долей в ООО «Агроавто».

Практически параллельно акционеры «ТД «Перекресток» Perekrestok Holdings Limited и Key Retail Technologies Limited приняли решение приобрести у Speak Global Limited (Кипр) 83,4075654% в уставном капитале ООО «Агроторг» по цене 82,4 млрд рублей.

И в то же время уставный капитал «ТД «Перекресток» был накачен на 71,6 млрд рублей путем размещения дополнительных обыкновенных именных акций. Ценные бумаги оплачены компанией Х5 Capital S.a.r.l. (Люксембург) посредством передачи в собственность «ТД «Перекресток» пакетов акций и долей в вышеописанных российских компаниях, а также денежными средствами.

Таким образом, «ТД «Перекресток» стал владельцем более 90,1% долей участия в уставном капитале ООО «Агроаспект» и других российских компаниях группы компаний Х5. При этом, как указано выше, выступил покупателем доли за 82,4 млрд. Обязательства перед кипрской Speak Global Limited по оплате покупной цены были в тот же день преобразованы в заемные обязательства на 66,2 млрд под 4,1% и 723 млн под 11%

К прочему, доля в размере 6,60% в ООО «Агроторг» была приобретена «ТД «Перекресток» у компании Х5 Retail Group N.V. еще за 5 млрд. Как указывают фискалы, за месяц до заключения договоров купли-продажи Х5 Retail Group N.V. (Нидерланды) и Speak Global Limited (Кипр) «искусственно» нарастили величину чистых активов в ООО «Агроторг» за счет увеличения размера уставного капитала на 10,9 млрд.

Далее многомиллиардные обязательства, как следует из документов, начали перебрасываться между связанными компаниями. Так, Speak Global Limited (Кипр) передала долг «ТД «Перекресток» Х5 Retail Group N.V. в счет оплаты промежуточных дивидендов в аналогичном размере. Последнее передала обязательства Perekrestok Holdings Limited (Гибралтар) в обмен на вознаграждение в форме обыкновенных акций цессионария. Структура из Гибралтара в свою очередь отдала их Retail Holding Limited (Кипр) в обмен на вознаграждение в размере 66,6 млрд.

В тот же день обязательство Х5 Retail Holding Limited (Кипр) по выплате вознаграждения было новировано в заемные обязательства перед компанией Perekrestok Holdings Limited (Гибралтар) посредством займа на сумму 426,9 млн с процентной ставкой 6% годовых и сроком погашения в течение 10 лет и договора о предоставлении кредитной линии на сумму в пределах 65-200 миллиардов рублей с плавающей процентной ставкой и сроком погашения в течение 75 лет.

Perekrestok Holdings Limited (Гибралтар) в свою очередь передала финансовый актив на 66,2 млрд (право требования задолженности по кредитным договорам) в качестве оплаты за дополнительно выпущенные акции своей дочерней компании – Х5 Capital S.a.r.l.

«В отношении заемного обязательства «ТД «Перекресток» в размере 66,2 млрд установлено, что компаниями были осуществлены сделки, связанные с последовательной переуступкой права требования, структурированные таким образом, что у конечного цессионария (Х5 Retail Holding Limited (Кипр)) одновременно возникло долговое обязательство точно в таком же размере 66,2 млрд рублей (с условием начисления процентов) перед компанией Х5 Capital S.a.r.l. (Люксембург), что фактически создало условия для последовательного перечисления денежных средств от «ТД «Перекресток» в адрес Х5 Retail Holding Limited (Кипр) и далее в адрес Х5 Capital S.a.r.l. (Люксембург) в рамках погашения обязательств по договору о предоставлении кредитной линии и договору процентного займа», – заявили представители ФНС в суде.

Фискалы подчеркнули, что все решения относительно последовательной серии сделок осуществлялись от имени Франца Вольфа, который в проверяемом периоде являлся единоличным исполнительным органом не только компании Perekrestok Holding Limited, но и CTF Holdings Limited (Гибралтар) – главной материнской структуры консорциума, в который входит группа компаний Х5.

Основываясь на этих обстоятельствах, налоговики отметили, что перегруппировка основной части российских активов под контроль одной холдинговой компании вместо нескольких не повлияла ни на количество компаний, ни на их подчиненность компании Х5 Retail Group N.V. (Нидерланды), но привела к тому, что «ТД «Перекресток» как ответственное лицо группы не уплатил налога на прибыль более чем на 647 млн.

Кроме того, претензии предъявлены по неперечислению в бюджет РФ налога на доходы иностранных организаций с выплаченных дивидендов либо иного распределения полученной прибыли в размере 419,6 млн.

В этой части ревизоры также ссылались на целый перечень переплетенных сделок, отмечая, например, что Х5 Retail Holding Limited (Кипр) уплата налогов на территории Кипра осуществлялась в минимальном размере, поскольку процентные доходы сводились к минимуму за счет расходов по собственным долговым обязательствам.

Фото: retail.ru

В итоге арбитраж поддержал позицию госоргана по обоим эпизодам, несмотря на все доводы юристов «Агроаспекта» об увеличении налоговых обязательств после заключения сделок, формировании по итогам операций консолидированной группы налогоплательщиков и увеличении статуса надежности «ТД «Перекресток».

Отметим, что на текущий момент решение арбитражного суда в законную силу не вступило.

«Правда УрФО» также обратилась в пресс-службу Х5 Retail Group с просьбой прокомментировать конфликтную ситуацию и прояснить обстоятельства относительно апелляции и уплаты средств в бюджет РФ, но к моменту публикации текста ответа не последовало.

«Правда УрФО» продолжит следить за развитием конфликта.

Фото превью: Сергей Киселев / «Коммерсантъ»

Следите за новостями «Правды УрФО» в наших соцсетях: Telegram-канале, на Дзене, в Одноклассниках и во ВКонтакте.

1 комментарий к “Средства с активов Х5 Retail утекали на Кипр и в Люксембург. ФНС потребовала вернуть 1,5 миллиарда”

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Новости правды
Правда о спорте
Мнения о правде
Правда жизни